Lineamenti generali
• Le norme di riferimento.
• Il campo di applicazione.
• Il calcolo dell’IVA: base imponibile ed aliquote.
• Il momento impositivo.
• L’IVA ed i rapporti con le altre imposte.
Presupposti d’imposta
• Presupposto oggettivo: cessioni di beni; prestazioni di servizi.
• Presupposto soggettivo.
• Presupposto territoriale.
Soggettività passiva dell’Ente Pubblico
• L’art. 4 del DPR n. 633/1972.
• Il requisito della commercialità.
• Il rapporto di sinallagmaticità.
• La distinzione corrispettivo/contributo: casistica pratica.
• Gli Enti Pubblici e il concetto di abitualità della norma IVA.
• Il concetto di pubblica autorità.
• Gli orientamenti più significativi dell’Agenzia delle Entrate.
• Esame di casi pratici.
Rilevanza IVA
• Le attività degli Enti Pubblici rilevanti ai fini IVA.
• Gli orientamenti più significativi dell’Agenzia delle Entrate.
• Le attività degli Enti Pubblici non rilevanti ai fini IVA.
• Esame di casi pratici.
La detrazione IVA per gli Enti Pubblici
• Le norme di riferimento.
• La contabilità separata come condizione per la detrazione IVA.
• La detrazione IVA per i beni promiscui.
• La rettifica delle detrazioni:
- l’esigibilità;
- il meccanismo delle detrazioni;
- l’IVA detraibile sin dal pagamento senza aspettare l’entrata in funzione dell’impianto;
- esempi di rettifica della detrazione.
• Lo split payment: commerciale ed istituzionale.
• Esame di casi pratici.
La fatturazione delle operazioni rilevanti IVA degli Enti Pubblici
• La fattura.
• Le modalità di fatturazione:
- fatturazione cartacea;
- fatturazione elettronica;
- la trasmissione della fattura cartacea ovvero elettronica.
• Gli orientamenti più significativi dell’Agenzia delle Entrate.
I registri IVA necessari per gli Enti Pubblici
• Il registro delle fatture emesse.
• Il registro dei corrispettivi.
• Il registro degli acquisti.
Liquidazioni e versamenti
• Le liquidazioni periodiche: soggetti obbligati e termini.
• Comunicazioni IVA e spesometro 2017: scadenze e istruzioni.
• La determinazione della posizione IVA: IVA a debito; IVA a credito; le nuove regole per la compensazione del credito IVA dopo il D.L. n. 78/2009.
