Lineamenti generali
- Le norme di riferimento.
- Il campo di applicazione.
- Il calcolo dell’IVA: base imponibile ed aliquote.
- Il momento impositivo.
- L’IVA ed i rapporti con le altre imposte.
Presupposti d’imposta
- Presupposto oggettivo: cessioni di beni; prestazioni di servizi.
- Presupposto soggettivo.
- Presupposto territoriale.
Soggettività passiva dell’Ente Pubblico
- L’art. 4 del DPR n. 633/1972.
- Il requisito della commercialità.
- Il rapporto di sinallagmaticità.
- La distinzione corrispettivo/contributo: casistica pratica.
- Gli Enti Pubblici e il concetto di abitualità della norma IVA.
- Il concetto di pubblica autorità.
- Gli orientamenti più significativi dell’Agenzia delle Entrate.
- Esame di casi pratici.
Rilevanza IVA
- Le attività degli Enti Pubblici rilevanti ai fini IVA.
- Gli orientamenti più significativi dell’Agenzia delle Entrate.
- Le attività degli Enti Pubblici non rilevanti ai fini IVA.
- Esame di casi pratici.
La detrazione IVA per gli Enti Pubblici
- Le norme di riferimento.
- La contabilità separata come condizione per la detrazione IVA.
- La detrazione IVA per i beni promiscui.
- La rettifica delle detrazioni:
- l’esigibilità;
- il meccanismo delle detrazioni;
- l’IVA detraibile sin dal pagamento senza aspettare l’entrata in funzione dell’impianto;
- esempi di rettifica della detrazione.
- Lo split payment: commerciale ed istituzionale.
- Esame di casi pratici.
La fatturazione delle operazioni rilevanti IVA degli Enti Pubblici
- La fattura.
- Le modalità di fatturazione:
- fatturazione cartacea;
- fatturazione elettronica;
- la trasmissione della fattura cartacea ovvero elettronica.
- Gli orientamenti più significativi dell’Agenzia delle Entrate.
I registri IVA necessari per gli Enti Pubblici
- Il registro delle fatture emesse.
- Il registro dei corrispettivi.
- Il registro degli acquisti.
Liquidazioni e versamenti
- Le liquidazioni periodiche: soggetti obbligati e termini.
- Comunicazioni IVA e spesometro: scadenze e istruzioni.
- La determinazione della posizione IVA: IVA a debito; IVA a credito; le nuove regole per la compensazione del credito IVA dopo il D.L. n. 78/2009.